Le aliquote fiscali elevate potrebbero costare ai beneficiari.
In genere, nominare una persona specifica come beneficiario del proprio conto pensionistico individuale in modo che la persona nominata erediti l'IRA in seguito alla propria morte. In alcuni casi, potresti preferire che i soldi entrino in un trust in modo da poter esercitare un maggiore controllo su come i soldi finiscono per essere spesi. Per evitare le insidie di nominare la fiducia come beneficiario IRA, è necessario conoscere le regole federali.
Fidati di Beneficiario
Puoi nominare un trust come beneficiario del tuo IRA, ma il trust non può essere il beneficiario designato ai fini del calcolo della distribuzione minima richiesta. L'aspettativa di vita del beneficiario designato viene utilizzata per calcolare il periodo di distribuzione per l'IRA se il proprietario dell'account è deceduto prima dell'inizio delle RMD o se l'aspettativa di vita del beneficiario designato è più lunga di quella del deceduto se il proprietario muore dopo l'avvio di RMD. A meno che il trust non soddisfi criteri specifici per un'eccezione, il trust deve distribuire l'intero valore dell'IRA entro cinque anni o, se il proprietario aveva già avviato le RMD, attraverso distribuzioni annuali rispetto alla speranza di vita residua del deceduto.
Beneficiari e RMD
Se i criteri vengono soddisfatti, è possibile utilizzare l'aspettativa di vita del beneficiario fiduciario quando si calcolano gli RMD in modo da poter utilizzare un periodo di distribuzione più lungo. Il trust deve essere valido ai sensi della legge dello stato, deve essere irrevocabile o irrevocabile per la morte del titolare del conto, i beneficiari del trust devono essere chiaramente identificati nel documento di fiducia e il trustee dell'IRA deve avere una copia del documento di fiducia e eventuali emendamenti . Il trustee dell'IRA deve ricevere le informazioni entro e non oltre l'ottobre 31 nell'anno successivo alla morte del proprietario. Ad esempio, se un trust nomina un beneficiario di 25 anni come beneficiario e soddisfa i criteri, l'aspettativa di vita di 25-year può essere utilizzata come periodo di distribuzione anziché l'aspettativa di vita del proprietario dell'account o solo cinque anni.
Vantaggi dei trust
Se vuoi lasciare il tuo IRA a qualcuno che potrebbe non essere in grado di usare il denaro in modo appropriato, come un bambino o qualcuno con una disabilità, metterlo in un trust ti permette di affidare il denaro a un trustee per spenderlo. Inoltre, se sei preoccupato che un beneficiario non possa spendere i soldi nel modo che desideri, puoi specificare quali spese possono essere pagate con i fondi dell'IRA. Ad esempio, è possibile specificare che solo i costi di istruzione universitaria vengono pagati con i fondi fino a quando il beneficiario non ottiene una laurea.
Considerazioni
Ci sono diversi potenziali svantaggi nel nominare un trust come beneficiario dell'IRA. Innanzitutto, le distribuzioni sono tassabili per il trust nella stessa misura in cui sarebbero tassabili per il proprietario dell'account. Le aliquote dell'imposta sul reddito di fiducia sono in genere superiori alle tariffe per le persone fisiche, quindi, a meno che il trustee non abbia l'autorità di passare attraverso il reddito al beneficiario, più dell'IRA potrebbe andare a pagare le tasse. Inoltre, se lasci il denaro al tuo coniuge e lo lasci alla fiducia, il tuo coniuge non può scegliere di spendere i soldi nel proprio IRA.
