È necessario segnalare i contributi e le distribuzioni dell'IRA.
I conti pensionistici individuali offrono vantaggi fiscali che favoriscono il risparmio a lungo termine. Un custode o trustee deve amministrare l'IRA, anche se è auto-diretto, e tu e il tuo custode condividete gli obblighi di dichiarazione dei redditi. Tuttavia, è necessario gestire solo alcuni moduli di Internal Revenue Service per soddisfare i requisiti di reporting fiscale.
Forma 1099-R
Il tuo custode fornirà te e l'IRS con il modulo 1099-R, specificando le tue distribuzioni IRA per l'anno precedente. Il modulo presenta un codice che descrive la distribuzione. Valori di codice diversi indicano se una distribuzione è normale o precoce. Il codice segnala anche se una distribuzione anticipata si qualifica per un'eccezione alla penalità percentuale 10 sul denaro prelevato prima dell'età 59 1 / 2. Le regole offrono nove eccezioni, tra cui quelle relative a decesso, invalidità, casa per la prima volta, costi di istruzione, spese mediche e assicurazione medica. Importante per gli IRA di rollover, il modulo utilizzerà un codice di distribuzione speciale per i rollover diretti e i contributi di rollover.
Contributi e rollover
Il modulo 5498 riporta i contributi dell'IRA per l'anno. Il tuo custode prepara questo modulo per te e l'IRS. Il modulo riporta contributi regolari, rollover, conversioni di Roth e contributi rinominati. Il modulo 5498 aiuta l'IRS a determinare che hai eseguito correttamente il rollover su una distribuzione riportata su Modulo 1099-R e che è quindi esente da tasse e sanzioni. Inoltre, si utilizza Form 5498 per segnalare il valore equo di mercato di fine anno dell'IRA.
Il modulo indica se le distribuzioni richieste sono dovute per l'anno. Gli IRA tradizionali richiedono distribuzioni minime dopo aver raggiunto l'età 70 1 / 2. Una volta raggiunta questa età, non è possibile apportare ulteriori contributi a un IRA tradizionale.
Tasse aggiuntive
Il proprietario dell'IRA utilizza il modulo 5329 per segnalare le distribuzioni soggette alla penalità percentuale 10 per prelievi anticipati. Usa il modulo per calcolare l'ammontare della penalità. È inoltre possibile utilizzare il modulo per segnalare distribuzioni anticipate esenti dalla sanzione. Ciò è particolarmente importante quando il custode riporta il codice di distribuzione errato su Form 1099-R. Il modulo 5329 ha altre sezioni per riportare la tassa sui contributi in eccesso agli IRA tradizionali e Roth. L'aliquota dell'imposta sulle penali sale al 50% per le distribuzioni richieste che non si riescono a prendere. Segnalali nella sezione finale di Form 5329.
IRA non riducibile
Utilizzare il modulo 8606 per segnalare contributi e distribuzioni non cedibili. Le distribuzioni non cedibili sono esentasse. È possibile creare un contributo non deducibile a un IRA tradizionale quando voi o il vostro coniuge appartengono a un piano di datore di lavoro qualificato e il vostro reddito supera i limiti IRS, che cambiano ogni anno. È necessario ripartire i contributi non cedibili quando si prelevano i soldi da un IRA tradizionale e si può calcolare la parte imponibile su Modulo 8606. Utilizzi questo modulo anche per segnalare conversioni e distribuzioni di Roth. Tuttavia, non è necessario segnalare i rollover di Roth sul modulo.
