È richiesto un numero identificativo fiscale per i trust del concedente dopo la morte di un concedente.
Quando un concedente - il creatore di un trust - è vivo, paga le tasse su qualsiasi attività di trust tassabile, ma quando muore, i beneficiari pagano le tasse sulle distribuzioni di fiducia. Poiché gli affari individuali del concedente e della fiducia sono trattati in modo diverso, l'Internal Revenue Service deve avere un modo di identificare i due. Un codice fiscale consente all'IRS di distinguere tra la dichiarazione dei redditi finali del concedente e gli affari del trust.
Fondi del Grantor
Un trust del concedente è anche noto come trust revocabile. Il concedente crea la fiducia ed è autorizzato a modificare o revocare la fiducia in qualsiasi momento. Il concedente gestisce il patrimonio del trust, in modo simile al modo in cui un individuo gestisce il proprio reddito e patrimonio. I beneficiari nominano i beneficiari che riceveranno beni fiduciari, e poiché il trust è revocabile, il concedente può cambiare i beneficiari, i trustee e le assegnazioni delle risorse quando lo desidera.
Reporting Fiscale Fiduciario
Le entrate e le attività della maggior parte dei fondi del concedente sono riportati sulla dichiarazione dei redditi individuale del concedente. L'IRS non richiede ai concedenti di ottenere un numero di identificazione del datore di lavoro separato per un trust revocabile perché tutte le attività di fiducia sono riportate sotto il numero di previdenza sociale del concedente. Tuttavia, un trust concedente può richiedere un ID fiscale. Se un concedente decide di farlo, le attività del trust devono essere segnalate sul modulo 1044 dell'IRS, anziché sul modulo 1040 del concedente. Richiedere un numero EIN di fiducia non cambia la struttura del trust. Se il trust è un trust revocabile al ricevimento dell'EIN, rimarrà un trust revocabile fino alla morte del concedente. Sebbene non sia richiesto un codice fiscale, un concedente può trovare più facile separare le attività e le attività fiduciarie dal proprio reporting fiscale. Altri potrebbero trovare la separazione ingombrante e scegliere di non ottenere l'EIN prima che sia necessario. Un concedente è tenuto a pagare la tassa su qualsiasi reddito di trust indipendentemente dal fatto che le attività siano riportate sul proprio ritorno o sul modulo separato 1041 fino alla sua morte.
Fiducia irrevocabile
Quando un concedente muore, la fiducia diventa automaticamente irrevocabile , il che significa che non è più possibile apportare modifiche e revoche. Poiché il concedente non è in grado di prendere decisioni in merito alla fiducia e l'attività di fiducia non può più essere riportata sulla dichiarazione dei redditi del concedente, l'IRS richiede un trust irrevocabile per avere il proprio numero di codice fiscale. Tutti i trust irrevocabili in tutti gli Stati Uniti devono avere un numero EIN ai fini della dichiarazione dei redditi. Se il concedente ottiene un EIN per il trust prima che muoia, avrai ancora bisogno di un nuovo EIN per il trust una volta che diventa irrevocabile. L'IRS non offre un limite di tempo per l'applicazione del nuovo EIN, ma è necessario ottenerne uno il più presto possibile, poiché ne occorrerà per segnalare le attività di trust all'IRS. La prima dichiarazione dei redditi per il trust irrevocabile è dovuta il 15 ° giorno del 4 ° mese successivo alla chiusura dell'anno fiscale del trust. Il metodo dell'anno solare è l'anno fiscale predefinito per i trust, che termina il 31 dicembre.
Applicazioni ID fiscale
L'IRS rende conveniente per i trust applicare per un EIN e offre applicazioni online, telefoniche e di posta . Il metodo online è il più veloce e mostra il numero EIN per il trust immediatamente dopo che l'applicazione è stata inviata. Visitare il sito Web irs.gov per l'applicazione online. Le applicazioni telefoniche sono accettate dal lunedì al venerdì alle 800-829-4933, tra le 7:00 e le 19:00. ora locale. Se si desidera spedire l'applicazione, utilizzare IRS Form SS-4 e inviarlo all'indirizzo indicato nelle istruzioni del modulo. Dopo la morte del concedente, solo il fiduciario o il fiduciario nominato può richiedere l'EIN.
