Mentre sei vivo, l'Internal Revenue Service tratta tutte le risorse in un trust revocabile come il tuo. Se i beni guadagnano la fiducia di qualche reddito, si paga la tassa su di esso. Quando muori, la tua fiducia diventa un contribuente separato con il proprio codice fiscale e la propria dichiarazione dei redditi. L'eccezione è se il trustee e l'esecutore della tua proprietà combinano i rendimenti.
Dichiarazione dei redditi immobiliari
L'anno in cui muori, la tua proprietà presenta la propria dichiarazione dei redditi, utilizzando il modulo 1041. Anche il tuo esecutore deve registrarne uno per te. Tutto ciò che hai guadagnato fino al giorno in cui sei morto è il tuo reddito. Le entrate ricevute successivamente, come gli interessi di investimento, i pagamenti di salario o i proventi di una causa, sono le entrate della vostra proprietà. Il conto dell'imposta sul reddito della vostra azienda è separato da qualsiasi imposta fondiaria federale che paga. Anche se la tua proprietà non è abbastanza grande per la tassa di proprietà, può ancora essere soggetta all'imposta sul reddito.
Elezione
Dopo la morte, il trustee registra un numero di identificazione del contribuente per il trust e quindi presenta una dichiarazione dei redditi per qualsiasi reddito da trust. La legge federale offre tuttavia un'alternativa: scegliere di trattare i redditi da fiducia come parte del reddito della proprietà. In questo caso, 1041 della tua proprietà include le entrate combinate di entrambi i "contribuenti". Questo vale solo per i primi due anni dopo la tua morte. Se il trust è a lungo termine, controllando le risorse per la tua famiglia, dovrà presentare i propri ritorni dopo di ciò.
Benefici
Se il trustee e l'esecutore prendono le elezioni, è molto meno lavoro per il trustee, che non dovrà presentare una dichiarazione dei redditi o richiedere un documento d'identità fiscale fino a due anni. Se il trust distribuirà i beni dopo la tua morte, potrebbe chiudere prima di quel punto. Anche se tutte le attività generatrici di reddito sono nel trust e nessuna nel resto del patrimonio, l'IRS consente comunque il rendimento combinato.
Prendendo il tuffo
I trust viventi devono soddisfare le qualifiche IRS per presentare un ritorno congiunto, ma di solito non è un problema. Il requisito più importante è che tu sia il proprietario di entrambi gli asset immobiliari e di fiducia. Per prendere le elezioni, il tuo fiduciario e l'esecutore devono firmare il modulo 8855 e inviarlo con la dichiarazione dei redditi della proprietà. Se si dispone di più trustee o esecutori, solo uno di ciascuno dovrà firmare. Con più trust, è necessario un trustee che rappresenta ciascun trust per firmare il modulo. Una volta inviato il modulo, l'elezione è irrevocabile.
