Dividendi e guadagni in conto capitale a lungo termine sono entrambi i tipi di reddito che le persone possono maturare attraverso gli investimenti. I dividendi si riferiscono a distribuzioni finanziarie che una società ti paga per essere uno dei loro azionisti, mentre le plusvalenze a lungo termine rappresentano il guadagno finanziario netto conseguito acquistando, trattenendo e vendendo a scopo di lucro qualche tipo di attività patrimoniale. Sia i dividendi che i guadagni in conto capitale a lungo termine sono soggetti all'imposta federale sul reddito, sebbene in base a regole speciali.
Borsa
I dividendi e gli utili di capitale a lungo termine sono spesso associati all'investimento nel mercato azionario. Molte società pubbliche che vendono azioni delle loro azioni forniscono anche dividendi che sono pagati su base trimestrale ai loro azionisti. Servono come incentivo per gli azionisti a possedere azioni nelle società e una fonte di reddito supplementare. Le plusvalenze a lungo termine si riferiscono anche al mercato azionario perché le azioni sono uno degli asset che si qualificano come "capitale" e si può essere tassati su qualsiasi profitto realizzato quando si vende un capitale fisso. Se acquisti azioni di azioni, le conservi per un periodo superiore a un anno e poi le vendi, la differenza tra il prezzo di acquisto del titolo e il prezzo di vendita del titolo ammonta a guadagni o perdite di capitale a lungo termine. I guadagni in conto capitale a lungo termine sarebbero se vendessi le azioni con un profitto.
Rilevanza non del mercato azionario
Né i dividendi né i guadagni in conto capitale a lungo termine sono limitati al contesto del mercato azionario. I dividendi possono essere pagati in una serie di impostazioni da parte di società o altri gruppi a soggetti che sono azionisti. Ad esempio, puoi ricevere dividendi da una partnership, una proprietà o un trust. Le plusvalenze a lungo termine possono riguardare un lungo elenco di possibili beni capitali che si acquistano, detengono e poi vendono a un guadagno, come una casa, un veicolo, obbligazioni, oggetti da collezione o mobili per la casa.
Trattamento fiscale
I dividendi e le plusvalenze a lungo termine sono trattati diversamente ai fini fiscali. I dividendi ordinari che non si qualificano come dividendi "qualificati" - più su quelli in un po '- sono considerati come reddito ordinario e sono tassati a una percentuale che varia da 10% a 35%. Le società che pagano dividendi ti invieranno un modulo 1099 con il dettaglio dei pagamenti dei dividendi ricevuti in un anno fiscale. I dividendi ricevuti attraverso una partnership, una proprietà, un trust o una sottocapitola S corporation richiedono un programma K-1, secondo l'IRS. Nel frattempo, le plusvalenze a lungo termine sono tassate ad un tasso inferiore rispetto ai dividendi ordinari. In genere, i guadagni in conto capitale a lungo termine sono tassati a non più del percento 15. Tuttavia, alcuni elementi patrimoniali sono tassati a tassi più elevati rispetto al tasso di capital gains. Ad esempio, le plusvalenze su oggetti da collezione sono tassate al 28 per cento.
Dividendi qualificati e sovrapposizione con utili di capitale a lungo termine
Molti dividendi sono classificati come dividendi qualificati piuttosto che dividendi ordinari dall'IRS. Questi dividendi devono provenire da società americane o da società straniere che soddisfano determinate clausole IRS e l'azionista deve aver detenuto lo stock associato al dividendo per periodi minimi di tempo, che variano a seconda del tipo di azioni. I dividendi qualificati sono considerati come plusvalenze anziché dividendi ordinari ai fini fiscali e al momento della pubblicazione sono tassati allo stesso tasso massimo 15 percentuale delle plusvalenze a lungo termine. Tuttavia, questa situazione potrebbe essere temporanea. Fino a 2001 - l'inizio della promulgazione dell'Atto per la riconciliazione economica e fiscale di 2001 e del Decreto per la riconciliazione degli sgravi fiscali di 2003, meglio noto come tagli alle imposte di Bush - tutti i dividendi erano tassati come reddito ordinario. I tagli di Bush hanno introdotto il concetto di dividendi "qualificati" che condividono la minore tassazione delle plusvalenze a lungo termine. Ma la legislazione di Bush scadrà a gennaio 1, 2013, il che significa che la tassazione favorita sui dividendi potrebbe scadere con loro, a meno che il Congresso non decida di dare nuova vita alle fatture fiscali.
