Quando si tratta di pianificare la pensione, si ha la possibilità di creare un accordo pensionistico individuale. Non solo puoi creare un'IRA per te stesso, ma potresti anche beneficiare dell'IRA di un'altra persona. La maggior parte degli IRA richiede di nominare un beneficiario. Quando il proprietario dell'IRA muore, diventa un IRA caduco e il beneficiario lo eredita. Le regole per un IRA defunto differiscono dalle regole per un'IRA che possiedi.
Ereditato da un coniuge
Hai la massima flessibilità con un IRA deceduto quando lo erediti da un coniuge. Quando il tuo coniuge lascia il suo IRA a te, hai tre opzioni. Puoi trattare il defunto IRA come tuo, puoi farlo diventare un IRA che già possiedi o puoi mantenerti come beneficiario sull'IRA. Puoi scegliere di trattare l'IRA ereditata come tua se sei l'unico beneficiario e se contribuisci ad esso e non prendi distribuzioni.
Altri beneficiari
Potresti ereditare un IRA da una persona con cui non eri sposato, come un genitore o un nonno deceduto. Hai anche la possibilità di nominare tuo figlio come beneficiario sul tuo IRA, in modo da ereditarlo se dovessi morire. Alcuni IRA deceduti hanno più di un beneficiario chiamato. Ad esempio, tu e il tuo bambino minore potreste essere nominati sull'IRA dei vostri genitori. Se non hai bisogno di soldi, puoi scegliere di far saltare l'IRA e di aiutare tuo figlio. Non puoi trattare un IRA deceduto come tuo o fornirti contributi se erediti da qualcuno che non era il tuo coniuge.
Regole di distribuzione
Se un beneficiario rimane un beneficiario su un IRA deceduto, le regole per le distribuzioni sono leggermente diverse da quelle che sono se ha trasferito l'IRA a proprio nome o incassato l'intero account. Con un IRA deceduto, le regole di distribuzione per un IRA tradizionale o Roth diventano le stesse se il beneficiario non è il coniuge. Il beneficiario deve iniziare a prelevare le distribuzioni dall'IRA entro il dicembre 31 dell'anno successivo alla morte del proprietario originale. Un'opzione è quella di ritirare l'intero importo dell'IRA entro cinque anni. L'altra opzione è allungare l'importo nell'IRA per l'aspettativa di vita del beneficiario. Non vi è alcuna percentuale di penalità anticipata per 10 su un IRA ereditato, anche se il beneficiario riceve distribuzioni prima dell'età di 59 1 / 2 anni.
Implicazioni fiscali
Quando un beneficiario inizia a prendere distribuzioni da un IRA tradizionale defunto, dovrà pagare l'imposta sul reddito sulle somme che ha ricevuto. Nessuna imposta sul reddito è dovuta sulle distribuzioni da un decente Roth IRA a meno che Roth IRA sia stata aperta per meno di cinque anni. Ad esempio, se un beneficiario non coniuge eredita un Roth IRA che è stato aperto solo tre anni fa, dovrà pagare l'imposta sul reddito sulle distribuzioni che prende. IRA tradizionali sono soggetti alla tassa di successione. Il beneficiario può richiedere una detrazione per la tassa di proprietà del defunto, però. Per richiedere la detrazione, deve dettagliare le detrazioni al suo ritorno e completare l'Allegato A.
