L'IRS tratta gli stock ereditati con regole leggermente diverse da quelle che hai acquistato.
Poche persone vogliono ricevere un guadagno attraverso la morte di una persona cara, ma se tu erediti le azioni, dovrai capire in che modo la tua eredità influisce sulla tua situazione fiscale. Non è necessario saltare subito nel processo, tuttavia, poiché dovrai solo determinare la base dello stock quando arrivi a venderlo: come con tutte le tasse sui guadagni in conto capitale, dovrai solo calcolare il tuo guadagni quando si liquidano le attività e si effettua una vendita.
Base intensificata
Tradizionalmente, la base di un titolo è il prezzo al quale il suo proprietario l'ha acquistata. Cosa succede quando erediti il brodo blu di zia Irma che ha acquistato nel 1956? Sei responsabile per decenni di guadagni tra la data in cui l'ha acquistata e quando l'hai venduta? Fortunatamente, l'Internal Revenue Service non ti ritiene responsabile per gli anni precedenti la tua proprietà. Al contrario, applica un concetto denominato "rafforzato" agli stock ereditati, ripristinando essenzialmente la base dello stock come valore al momento della morte del precedente proprietario.
Calcolo della base rafforzata
Per determinare la base rafforzata per magazzino, hai semplicemente bisogno di fare riferimento ai dati storici degli stock per il giorno in cui è morto il suo precedente proprietario. In alcuni casi, l'esecutore della tenuta sceglie una data di valore alternato fino a sei mesi dopo la morte del deceduto; se questo è il caso, utilizzare questa data per determinare la base dello stock. Mediamente il costo alto e basso del titolo nel giorno di valutazione, moltiplicato per il numero di azioni che hai ereditato e hai la base.
Guadagna tariffe su Azioni ereditate
L'uomo delle imposte è anche piuttosto generoso verso eredi per quanto riguarda l'aliquota fiscale che applica ai tuoi guadagni sulle imposte ereditate. Indipendentemente dal momento in cui hai ricevuto la tua eredità o quando il proprietario originale ha acquistato le azioni, ti qualificherai per i più alti tassi di guadagni in conto capitale a lungo termine quando vendi i beni ereditati. Per l'anno fiscale 2012, si tratta di una tassa del 15% sui guadagni - non dell'intero ricavato della vendita - indipendentemente dal momento in cui si vendono le azioni.
Perdite su azioni ereditate
Dopo aver determinato le basi per le tue azioni ereditate, l'IRS le tratta come qualsiasi altra risorsa del tuo portafoglio ad eccezione del tasso di guadagni automatici a lungo termine. Per questo motivo, è possibile richiedere una perdita in conto capitale se il valore dello stock è diminuito dopo la morte di zia Irma. Come con altre perdite di capitale, queste non possono funzionare direttamente come una detrazione. Possono essere abbinati solo ai guadagni per ridurre i profitti tassabili complessivi per l'anno. Se le tue perdite superano i guadagni, puoi "riportare" le perdite negli anni fiscali futuri per coprire i guadagni in quegli anni.
