Un piano di mensa, chiamato anche piano 125 di sezione, deve soddisfare la Sezione 125 dell'Internal Revenue Code per consentire di pagare per benefici qualificati con dollari pretax. Come partecipante al piano di mensa del tuo datore di lavoro, ottieni una detrazione fiscale su prestazioni qualificate. La maggior parte, ma non tutti, i salari dedotti dallo stipendio per un piano mensa sono esentasse.
Pianificare i vantaggi
I piani di caffetteria includono in genere conti di spesa flessibili e piani solo premium. Il primo può includere assistenza per la dipendenza e assistenza per l'adozione e conti di risparmio sanitario che consentono di scegliere una determinata somma delle retribuzioni per pagare tali spese. Questi ultimi includono piani assicurativi come medico, dentistico e visione; assicurazione sulla vita, infortuni e invalidità; e contributi ai piani 401 (k).
Cash vs Benefici qualificati
Per capire se gli stipendi per un piano di mensa sono esentasse, determinare se il beneficio è tassabile o non tassabile. Un piano di mensa è l'unico modo in cui il tuo datore di lavoro può offrirti una scelta tra benefici tassabili e non tassabili senza che la tua selezione determini che il beneficio diventa tassabile. Se il piano consente di scegliere solo tra benefici tassabili, non è un piano di mensa. I benefici tassabili sono anche denominati benefici in denaro e i benefici non tassabili sono definiti benefici qualificati. Il tuo vantaggio viene considerato in contanti se lo paghi con dollari al netto delle imposte. Ad esempio, se utilizzi l'opzione nel piano della tua caffetteria per acquistare un'assicurazione sul reddito personale per invalidi, la acquisterai su base di cassa ei tuoi premi non sono esentasse. In questo caso, i tuoi premi sono al netto delle imposte. I benefici qualificati sono esentasse; in base ai regolamenti IRS soddisfano la qualifica di esclusione dalle retribuzioni lorde, con conseguente riduzione delle imposte. In questo caso, i tuoi premi sono al massimo.
Tassazione federale
La maggior parte delle prestazioni qualificate offerte nell'ambito di un piano di mensa sono esenti dall'imposta sul reddito federale, dalla tassa di previdenza sociale e dalla tassa di Medicare. Tuttavia, i salari dedotti per i piani 401 (k), l'assistenza per l'adozione e l'assicurazione sulla vita di gruppo che superano $ 50,000 in copertura sono soggetti alle tasse di Medicare e di sicurezza sociale ma non alle imposte sul reddito federali.
Stato / tassazione locale
Se le prestazioni qualificate offerte nell'ambito di un piano di mensa sono esenti da imposte statali e locali sul reddito dipende dalle leggi statali e locali. Ad esempio, in Pennsylvania, solo alcune retribuzioni versate per un piano di mensa sono escluse dall'imposta sul reddito dello Stato. Ciò include i pagamenti per la copertura per malattia, ricovero in ospedale, invalidità o morte e sciopero paga; questi benefici sono esenti solo nella misura consentita dall'esclusione dell'imposta federale sul reddito. In Alabama, tuttavia, si applica il trattamento federale dei piani di mensa.
Calcolo
Se il tuo premio anticipato è esentasse, sottrai il tuo premio dalla retribuzione lorda prima di calcolare la rispettiva tassa. Ad esempio, guadagni uno stipendio settimanale di $ 620 e paghi $ 50 verso il tuo piano di assicurazione sanitaria. Sottrai $ 50 da $ 620 per arrivare a $ 570, che è soggetto a imposta sul reddito federale, imposta sul Medicare, imposta sulla sicurezza sociale e, se applicabile, imposta sul reddito statale e locale. Se il vantaggio fosse offerto su base al netto delle imposte, l'intero $ 620 sarebbe soggetto a tassazione.
Considerazioni
Per chiarire se i tuoi benefici sono tassabili o non tassabili, consulta il tuo libro paga o il dipartimento delle risorse umane.
