In realtà è più facile definire ciò che un piano di risparmio pensionistico non qualificato non è più di quello che è. Il nome porta alla conclusione che si tratta di un piano di risparmio previdenziale che ... non è qualificato. Ciò significa che non ottiene il tipo di agevolazioni fiscali che fa una 401 (k) o una pensione tradizionale. I datori di lavoro in genere creano questi piani appositamente per avvantaggiare dipendenti altamente retribuiti.
Che cosa significa "qualificati"
Un piano "qualificato" è un piano di risparmio previdenziale sponsorizzato dal datore di lavoro che soddisfa i criteri per il trattamento speciale ai sensi del codice fiscale federale, quindi i contributi dei dipendenti non sono soggetti all'imposta sul reddito, i datori di lavoro possono detrarre le imposte per i contributi che fanno per conto di dipendenti e dipendenti non pagano tasse fino a quando non prelevano denaro dal proprio account. Le pensioni tradizionali, i piani 401 (k) e 403 (b), i piani SIMPLE IRA e la maggior parte degli altri piani pensionistici offerti dai datori di lavoro sono piani qualificati.
Dipendenti altamente retribuiti
Si suppone che i piani qualificati siano orientati verso gli impiegati di una società, piuttosto che il top management. Il codice fiscale dà a questi piani un trattamento speciale per rendere più facile per la media Joes e Janes risparmiare per la propria pensione, per non dare ai dirigenti ben pagati in cima cappelli un rifugio fiscale per la loro fortuna. A tal fine, il codice fiscale divide il mondo in persone abbienti e non abbienti o, piuttosto, "impiegati altamente retribuiti" e "impiegati non altamente retribuiti". Un impiegato altamente retribuito, o "HCE" nel gergo delle risorse umane, è chiunque venga pagato più di un certo importo o che possieda almeno il 5 percentuale della società. La soglia salariale aumenta con l'inflazione; a partire da 2012, era $ 115,000 all'anno. Tutti gli altri sono non-HCE.
Problemi di discriminazione
Sepolto all'interno del codice fiscale è un paragrafo, Sezione 401 (a) (4), che può causare tutti i tipi di problemi per i piani di risparmio previdenziali sponsorizzati dal datore di lavoro. Questo paragrafo dice che per essere qualificato, un piano non può "discriminare a favore di impiegati altamente retribuiti". Come la legge definisce la "discriminazione" è una lettura complicata e non terribilmente convincente - a meno che la frase "401 (a) (4) test generale" non ti ecciti - ma si riduce a questo: i benefici che gli HCE ricevono dal piano non dovrebbero essere fuori linea rispetto a ciò che i non-HCE stanno ottenendo. Il problema è che, poiché i piani sono rivolti ai lavoratori di livello inferiore, hanno poco da offrire ai massimi dirigenti. A partire da 2012, ad esempio, i dipendenti di età inferiore a 50 non potevano contribuire più di $ 17,000 all'anno a un 401 (k). Se steste facendo $ 50,000 un anno, quel limite probabilmente non era un problema. Se stavi creando $ 800,000, potrebbe essere stato. Anche se tu e i tuoi colleghi HCE partecipate al piano e contribuite al massimo, il piano potrebbe ancora fallire il test di non discriminazione se altri lavoratori contribuiscono solo una piccola parte di questo.
Piani non qualificati
I datori di lavoro affrontano la questione della discriminazione creando piani non qualificati per i loro dipendenti altamente retribuiti. Uno dei preferiti del set HCE è il piano di compensazione posticipato. In base a questi piani, la società non contribuisce con denaro a un piano di pensionamento a vostro nome. Piuttosto, dice (ammiccare, ammiccare) che rimanderà una parte del tuo stipendio fino a una data successiva, ad esempio dopo il pensionamento o l'uscita dall'azienda. Non devi pagare le tasse sul denaro finché non lo ottieni, a quel punto la società può detrarre il denaro come una spesa, proprio come farebbe con qualsiasi altro dipendente. Altri piani non qualificati includono accordi "bonus executive", in cui la società paga per cose come rendite e titoli che generano reddito. La società elimina il costo e l'impiegato paga le tasse sul ricavato.
