Le distribuzioni senza dividendi non possono essere tassate in base al loro valore.
Le distribuzioni dagli investimenti sono disponibili in una varietà di sapori. Mentre i dividendi e il reddito da interessi sono comuni, è possibile ricevere una distribuzione in contanti senza dividendi da un titolo o un fondo comune di investimento. Se ottieni questo tipo di reso, vedrai l'importo nella casella 3 del modulo annuale 1099-DIV dal distributore.
Definizione distribuzione
I dividendi sono definiti come distribuzioni dei redditi delle società agli azionisti. Se una società distribuisce denaro agli investitori in eccesso rispetto ai loro guadagni e profitti, non può chiamarlo dividendo. Invece, è indicato come una distribuzione di cassa senza dividendi ed è considerato un ritorno di capitale. Le distribuzioni senza dividendi riducono la vostra base in azioni - il suo valore originale rettificato per divisioni azionarie, dividendi e distribuzioni. Se l'ammontare della distribuzione della società per azione è superiore alla base dello stock, è necessario registrare una plusvalenza ai fini fiscali.
Calcoli dei guadagni in conto capitale
Per determinare se è necessario pagare la tassa sul capitale sulla distribuzione, calcola la tua base nelle azioni a cui si applica la distribuzione. Supponiamo che tu abbia pagato $ 1.000 per 50 azioni e ricevuto una distribuzione di $ 200. La base originale in magazzino è $ 1.000 diviso per 50 o $ 20 per azione. Il tuo aggiustamento è $ 200 diviso per 50 o $ 4. La tua nuova base è $ 20 meno $ 4 o $ 16 per azione. Poiché la distribuzione è inferiore alla base, non hai un guadagno in conto capitale e nessuna imposta è dovuta.
Dividendi reinvestiti
Se non ricevi dividendi sui tuoi investimenti o li ricevi in contanti, non Non devi preoccuparti di includerli nella tua base. Tuttavia, se i tuoi dividendi vengono reinvestiti, contribuiscono alla tua base nell'investimento. Supponiamo che tu abbia ricevuto $ 400 in dividendi dai tuoi $ 1.000 che vengono reinvestiti in magazzino. Dividerai $ 1.400 per il totale delle azioni per trovare la tua base, quindi sottrai qualsiasi distribuzione da quel numero per trovare la tua base dopo la distribuzione.
Reporting Distribuzioni
Se non hai ottenuto un guadagno dal tuo non -distribuzione dei dividendi non c'è altro da fare. L'Internal Revenue Service (IRS) non richiede ai contribuenti di segnalare le distribuzioni senza dividendi se non creano un guadagno in conto capitale. Di solito accade perché le distribuzioni tendono ad essere più piccole rispetto all'azionariato. Tuttavia, finire con un guadagno in conto significa che dovrai pagare le tasse su di esso. Un guadagno in conto capitale è l'importo in base al quale la distribuzione supera la base nello stock. Ad esempio, una distribuzione di $ 1,300 su base azionaria di $ 1.000 crea una plusvalenza di $ 300. I singoli contribuenti segnalano i guadagni in conto capitale sulla Tabella D del modulo 1040 dell'IRS.
