Le sanzioni fiscali extra si applicano solitamente ai prelievi anticipati dai piani pensionistici.
Sebbene conti di pensionamento individuali, piani 401 (k), piani 403 (b) e altri piani qualificati siano pensati per aiutarti a risparmiare per la pensione, in molti casi puoi prelevare denaro in anticipo. Le distribuzioni iniziali si riferiscono a quelle che esegui prima di trasformare 59 1 / 2 in anni. Se si prelevano i soldi in anticipo, si dovranno pagare le tasse dovute e potrebbe anche dover pagare una penale a seconda del tipo di account e dello scopo del prelievo.
Tasse sul reddito
Le distribuzioni anticipate da piani di pensionamento anticipati sono colpite con le stesse imposte sul reddito come se aveste preso una distribuzione qualificata, poiché l'intero importo è incluso nel reddito imponibile. Ad esempio, se si prende una distribuzione anticipata di $ 5,000 da un piano tradizionale IRA o 401 (k), è necessario includere tale $ 5,000 nel reddito imponibile. Con i piani al netto delle imposte, come Roth 401 (k) o Roth 403 (b), si divide la distribuzione anticipata tra i contributi, che vengono esentasse e le entrate, che sono tassabili. Con un Roth IRA, rimuovi tutti i tuoi contributi esentasse prima e solo dopo devi pagare le tasse quando ritiri i guadagni.
Penalità fiscale aggiuntiva
Quando si preleva una distribuzione anticipata da un piano pensionistico pre-tasse, è necessario pagare un'ulteriore sanzione fiscale 10 per cento sulla parte imponibile della distribuzione. Ad esempio, se si preleva una distribuzione anticipata di $ 9,000 dal proprio piano 401 tradizionale (k), non solo si deve pagare le tasse sul $ 9,000, ma si deve anche una sanzione aggiuntiva per $ 900. Tuttavia, se tu prendessi quella stessa distribuzione da un Roth IRA, e non superasse l'importo che hai contribuito, non dovresti tasse o penali.
Eccezioni penali
L'Internal Revenue Service riconosce una serie di circostanze specifiche che consentono di evitare la penalità di prelievo anticipato. Alcune eccezioni, tra cui se si diventa disabilitati permanentemente o si sta prendendo la distribuzione come beneficiario perché si è ereditato l'account, si applicano a tutti i tipi di piani. Altri si applicano solo ai piani dei datori di lavoro o agli IRA. Per i piani del datore di lavoro, si evita anche la penalità se si va in pensione dopo l'età 55 e poi si prendono le distribuzioni o se si estrapola il denaro seguendo un ordine qualificato di relazioni interne. Per gli IRA, non è necessario pagare la penale se si utilizzano i soldi per spese di istruzione superiore o fino a $ 10,000 per una prima casa. Tuttavia, anche se si qualificano per una rinuncia penale, devi ancora le tasse sul reddito.
Segnalazione fiscale
Quando si effettua una distribuzione anticipata, è necessario utilizzare il modulo 5329 per calcolare la penalità in caso di ritiro anticipato. Se si qualifica per l'esenzione, è comunque necessario compilare il modulo 5329, ma si riporta l'importo dell'esenzione sulla riga 2 e il codice per l'esenzione accanto alla riga 2. I codici si trovano nelle istruzioni per Form 5329.
