Il contratto stipulato dal titolare del conto della carta di credito all'emissione della carta potrebbe essere considerato un accordo di prestito.
Individui che incontrano difficoltà finanziarie a causa di una perdita di lavoro , le spese mediche elevate o altre sfide per la vita a volte riescono a negoziare un accordo sul debito della carta di credito, con conseguente riduzione dell'importo di rimborso o un totale "perdono" del debito. Immaginate la loro sorpresa quando ricevono un modulo 1099-C dall'emittente della carta di credito che mostra l'importo della riduzione o del perdono come reddito segnalato all'IRS.
Nozioni di base sui prestiti con carta di credito
Quando un emittente di carte di credito estende un prestito a un mutuatario, il contratto di prestito richiede al mutuatario di rimborsare il prestito. L'emittente della carta di credito fornisce al mutuatario fondi fino a un limite di credito stabilito tramite un anticipo in contanti diretto o merce addebitata sulla carta di credito. Il saldo dovrebbe essere pagato per intero e qualsiasi saldo in corso non è considerato reddito.
Annullamento del debito - Il prestito diventa reddito
Se il mutuatario inadempie e la società emittente della carta di credito decide che il mutuatario non può rimborsare l'intero importo dovuto , la società emittente della carta di credito può annullare il contratto di prestito e cancellare il debito. L'annullamento del contratto di prestito modifica l'importo in sospeso dal saldo del prestito al reddito.
Esempio di cancellazione del debito
La cancellazione del debito con carta di credito avviene quando l'emittente della carta di credito "perdona" una parte o l'intero importo dovuto da una carta di credito titolare perché il debito è considerato totalmente o parzialmente inesigibile. Ad esempio, un titolare di una carta di credito di $ 10.000 può negoziare un accordo e acconsentire a pagare il 60% - $ 6.000 - dell'importo in sospeso. Poiché il proprietario rimborsa solo $ 6.000 e il 40% o $ 4.000 di importo "perdonato" supera $ 600, l'IRS richiede che l'istituto finanziario riferisca che $ 4.000 come reddito imponibile.
"Altri redditi" riportato su 1099-C
A il mutuatario che riceve un modulo 1099-C per la cancellazione del debito deve riportare l'importo annullato sul suo modulo 1040 come "altro reddito". Ci sono alcuni casi in cui un mutuatario non deve reclamare la cancellazione del debito anche se ha ricevuto il modulo 1099-C dal prestatore. Se, ad esempio, la persona è stata considerata insolvente al momento della cancellazione del debito, l'importo perdonato non deve essere richiesto come reddito. Ogni mutuatario che riceve un 1099-C dovrebbe ricontrollare l'importo indicato per la precisione. Alcune banche puntano su tasse e interessi in ritardo esorbitanti che superano di gran lunga l'importo preso in prestito. Se l'importo sembra errato, contattare l'emittente della carta per richiedere un modulo corretto.
