I trasferimenti diretti di fondi da un 401 (k) a un IRA sono esentasse.
I piani 401 (k) sponsorizzati dal datore di lavoro offrono attraenti risparmi per la pensione differita con la possibilità aggiunta di contributi del datore di lavoro. Tuttavia, se lasci il lavoro, potresti dover affrontare il compito di trasferire i fondi da 401 (k) a un conto pensionistico individuale (IRA). Mentre i rollover da 401 (k) s sono generalmente consentiti, per effettuare un trasferimento esentasse è necessario trasferire direttamente fondi o rispettare determinati limiti di tempo. I rollover sono inoltre soggetti a determinati requisiti di reporting ai sensi dell'Internal Revenue Code.
I trasferimenti diretti sono esentasse
L'Internal Revenue Code consente di trasferire i propri averi di vecchiaia da un piano di datore di lavoro come 401 (k) a un IRA in una transazione denominata rollover. Quando un rollover viene trasferito direttamente a un IRA dall'amministratore del piano 401 (k), non si verificano conseguenze fiscali sul reddito ma sono comunque soggetti a determinati obblighi di segnalazione. Se 401 (k) è distribuito tramite assegno, devi rispettare i limiti di tempo e il requisito di ribaltare l'intero importo, per evitare conseguenze fiscali, ma una penalità di prelievo anticipato 10 per cento se hai meno di 59 -1 / 2 è applicabile, così come una ritenuta d'acconto percentuale 20.
Limiti di tempo
I limiti di tempo si applicano per dare un contributo dopo aver preso una distribuzione dal 401 del tuo datore di lavoro (k). Il contributo all'IRA deve essere effettuato entro e non oltre 60 giorni dopo la data della distribuzione da 401 (k). Esoneri dal limite 60-day esistono per errori di istituti finanziari, ospedalizzazione o altre circostanze attenuanti, ma se non si è idonei e si perde la scadenza di 60-day, è necessario dichiarare la distribuzione come reddito e pagare la penalità 10-percentuale e 20 -imposta preventiva per il consumo.
Rollover di importo completo
Quando si prende una distribuzione tramite assegno da 401 (k), il rollover all'IRA deve includere l'intero importo della distribuzione. Qualsiasi parte della distribuzione trattenuta deve essere dichiarata come reddito ed è soggetta alla sanzione percentuale 10 e alla ritenuta d'acconto percentuale 20.
Spiegazione scritta
L'amministratore del piano 401 (k) deve fornire una spiegazione scritta del trasferimento di rollover all'IRA. La spiegazione scritta deve indicare, tra le altre cose, il trattamento fiscale di qualsiasi parte della distribuzione che si consegna a un IRA tradizionale entro il periodo 60-day. La spiegazione scritta deve anche stabilire le differenze tra il piano 401 (k) e l'IRA in termini di restrizioni e conseguenze fiscali.
Contanti o proprietà
Potresti ricevere una combinazione di proprietà e denaro per la tua distribuzione 401 (k). Puoi rotolare oltre la proprietà e incassare nell'IRA, oppure rivoltare i contanti e vendere la proprietà e trasferire i proventi in contanti dalla vendita all'IRA. Qualsiasi parte del ricavato o del contante che non viene trasferito nell'IRA deve essere riconosciuta come reddito ed è soggetta alla penalità di prelievo anticipato 10-percentuale e alla ritenuta d'acconto percentuale 20.
Requisiti di segnalazione
Le segnalazioni vengono eseguite sui moduli 1040, 1040A o 1040NR. Immettere la distribuzione totale prima delle detrazioni su Modulo 1040A, riga 12a; o Form 1040NR, riga 17a. Sottrarre qualsiasi contributo tassabile a te quando viene effettuato, quindi sottrarre l'importo che è stato trasferito direttamente o entro 60 giorni di distribuzione e inserire l'importo residuo, anche se pari a zero, sulla riga 16b di Modulo 1040; linea 12b di Form 1040A; o linea 17b di Form 1040NR.
